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Charges et cotisations sociales en 2018 : assiettes et taux de cotisation

Révisé le 31/05/2018 par Carole Girard-Oppici et classé dans Paye.

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Taux des cotisations sociales sur salaire en juin 2018 (cadres et non-cadres) : de 22 à 30%.

Le taux des cotisations sociales payées sur le salaire brut par les salariés et les employeurs, vont de 22% jusqu'à 30% du salaire brut mensuel selon la tranche de revenu. A compter du 1er janvier 2019, date de la mise en place du prélèvement à la source (PAS) de l'impôt sur le revenu, le salaire net sera amputé à la fois des cotisations sociales mais aussi de l'impôt sur le revenu.

A titre d'exemple, un salarié célibataire qui perçoit en 2018 un salaire brut de 26.970 euros à l'année - soit 1.755 euros net mensuel (cotisations sociales retenues - CS) en moyenne, percevra en janvier 2019 environ 1.630 euros une fois le taux de PAS de 7% retenu.

Salaire mensuel

Salaire brut 2018

Salaire net 2018
(cotisations sociales retenues)

Salaire net 2019
(CS + PAS)

Célibataire

2.247 euros

1.755 euros

1.632 euros

Rappelons qu'une cotisation sociale peut être à la charge de l'employeur, ou bien du salarié, ou des deux en même temps et selon des taux différents. Toutes les cotisations sociales sont retenues et versées par l'employeur. L'assiette des charges sociales varie selon leur nature et l'importance de la rémunération versée, sachant que le taux d'une charge sociale peut être revalorisé jusqu'à plusieurs fois par an.

Evaluez votre salaire 2018 : êtes-vous bien payé ?

Le salaire net est obtenu après déduction des charges sociales sur salaire brut


Charges sur salaire en 2018

Barème de calcul des charges sociales sur le salaire brut

Information : voici les taux applicables jusqu'au 31 décembre 2018 sur la feuille de paie. Rappelons que l'âge légal de départ à la retraite est désormais de 62 ans.

Les nouveautés sont indiquées en gras italique.

Nature des cotisations

Assiette

Part salariale

Part patronale

CSG non déductible

98,25% des revenus (*1)

2,40%

-

CSG déductible de l'IR

98,25% des revenus (*1)

6,80%

-

CRDS

98,25% des revenus(*1)

0,50%

-





Assurance maladie, maternité, invalidité, décès, solidarité des personnes âgées et handicapées (CSA)

salaire total
(y compris après 65 ans)
Alsace-Moselle

-

13,30%

Vieillesse plafonnée

plafond de sécurité sociale

6,90%

8,55%

Vieillesse déplafonnée

salaire total

0,40%

1,90%

Allocations familiales

salaire total

-

3,45% ou 5,25% (*2)

Accident du travail

salaire total

-

taux variable

Prévoyance (entreprise 11 salariés et plus)

contribution patronale de prévoyance complémentaire

-

Forfait social de 8% (*3)





FNAL tout employeur

plafond de sécurité sociale

-

0,10%

FNAL (entreprise 20 salariés et plus, y compris Etat, EPA et collectivités)

salaire total

-

0,50%

Versement de transport (entreprise 10 salariés et plus dans certaines agglomérations)

salaire total

-

taux variable (*4)





Assurance chômage

tranche A + B : de 0 à 13.244

0,95% (*5)

4,05% (*5)

AGS (FNGS)

tranche A + B : de 0 à 13.244

-

0,15%





Retraite complémentaire
Salariés non-cadres

ARRCO tranche 1/A

3,10%

4,65%


tranche 1/A (AGFF)

0,80%

1,20%


ARRCO tranche 2

8,10%

12,15%


tranche 2 (AGFF)

0,90%

1,30%





Retraite complémentaire
Salariés cadres

ARRCO tranche A
(répartition 40/60 - taux minimal)

3,10%

4,65%


tranche A (AGFF)

0,80%

1,20%


AGIRC et GMP tranche B

7,80%

12,75%


tranche B (AGFF)

0,90%

1,30%


tranche C (AGIRC)

(*6)

(*6)

CET (contribution exceptionnelle et temporaire versée à l'Agirc)

tranche A+B+C

0,13%

0,22%

APEC (versée à l'Agirc)***

tranche A+B***

0,024%

0,036%

Assurance décès cadres

tranche A

-

1,50%





Effort à la construction (entreprise 20 salariés et plus)

salaire total

-

0,45%

Taxe d'apprentissage

salaire total

-

0,68% ** ou
0,44% ** en Alsace-Moselle

Contribution au dialogue social salaire total
0,016%

Formation professionnelle (entreprise de 11 salariés et plus)

salaire total

-

1,00%
1,30% entreprise de travail temporaire

Formation professionnelle (entreprise de moins de 11 salariés)

salaire total

-

0,55%

Taxe sur les salaries (pour ceux non-assujettis à la TVA)

0 < ou = à 7.798 euros
7.798 < ou = à 15.571 euros
15.571 < ou = à 152.276 euros
au-delà de 152.276 euros

-

4,25%
8,50%
13,60%
20%

Plafond de sécurité socialedepuis le 1er janvier 2018, le plafond sera de 1 à 3.311 euros.

Définition de chaque tranche de cotisation :
Tranche A : dans la limite du plafond de la Sécurité sociale, de 1 à 3.311 euros
Tranche B : de 1 à 4 fois le plafond de la Sécurité sociale, 3.311 euros à 13.244 euros
Tranche C : de 13.244 à 26.488 euros
Tranche A+B+C : de 1 à 26.488 euros
Tranche 1 : de 1 à 3.311 euros (équivalent de la Tranche A)
Tranche 2 : de 3.311 euros à 9.933 euros

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(*1) : la CSG et la CRDS sont calculées sur le montant brut des revenus suivants : salaires, primes et indemnités diverses, avantages en nature ou en espèces (sauf si la rémunération est exclusivement constituée d'avantages en nature).
Depuis le 1er janvier 2018 : le taux de l'abattement de la base de CSG et CRDS pour frais professionnels est de 1,75%. Cet abattement s'applique à la fraction de la rémunération qui ne dépasse pas 158.928 euros pour l'année 2018 (4 PASS). Au-delà, la CSG et la CRDS sont calculées sur 100% de la rémunération.

A noter également que, ne peuvent plus bénéficier de l'abattement de 1,75% de CSG-CRDS :
- les revenus tels que l'intéressement, la participation, l'abondement patronal à un plan d'épargne entreprise, les contributions patronales de retraite supplémentaire et de prévoyance complémentaire, les indemnités de rupture de contrat de travail, les indemnités des élus locaux, les indemnités de cessation de fonction des mandataires sociaux ou des dirigeants et les gérant minoritaire, président de conseil d'administration, membres du directoire ;
- l'avantage résultant de l'attribution d'actions gratuites ou d'options de souscription ou d'achat d'actions ;
- la contribution de l'employeur à l'acquisition des chèques vacances ;
- le bonus exceptionnel de 1.500 euros versé aux salariés par les entreprises situées dans les départements et régions d'outre-mer et dans les collectivités de Saint-Pierre-et-Miquelon, Saint-Martin et Saint-Barthélemy.

(*2) :Pour les employeurs éligibles à la réduction générale, le taux de la cotisation patronale allocations familiales est fixé à 3,45% au titre de leurs salariés dont la rémunération n'excède pas 3,5 fois le montant du Smic calculé sur un an, ou 5,25% dans les autres cas.

(*3) : Dans les entreprises de 11 salariés et plus, les contributions patronales au financement des prestations de prévoyance complémentaire sont soumises au forfait social au taux dérogatoire de 8%.

(*4) : Les taux des versement transport ont augmenté dans certaines agglomérations. L'Urssaf permet désormais de connaître individuellement le taux de versement transport applicable à votre entreprise.

(*5) : La contribution salariale pour l'assurance chômage de 0,95% devrait être supprimée totalement à compter du 1er octobre 2018. La part patronale de la contribution versée à l'assurance chômage au titre de certains contrats précaires est majorée. Le taux est fixé à 7% pour les CDD d'une durée inférieure ou égale à un mois, 5,50% pour les CDD d'une durée supérieure à un mois et inférieure ou égale à trois mois et à 4,55% pour les CDD d'usage d'une durée inférieure ou égale à trois mois. En outre, les embauches en CDI de jeunes de moins de 26 ans sont exonérées de la part patronale de la contribution d'assurance chômage (taux de 0,95% part salariale).

(*6) Taux de 20,55% répartition variable selon les entreprises

** : Instauration d'un bonus-malus à l'apprentissage depuis 2012. La taxe d'apprentissage doit être déclarée avant le 28 février de chaque année à un organisme collecteur agréé.

*** : Les rémunérations servies aux participants cadres (visés par les articles 4 et 4 bis de la convention) sont soumises à une cotisation Apec au taux de 0,06% (0,036% à la charge de l'employeur et 0,024% à la charge du cadre) assise sur la totalité des rémunérations, à partir du 1er euro et dans la limite d'une somme égale à 4 fois le plafond de la sécurité sociale (plafond de la tranche B).

Cotisations de retraite ARRCO des non-cadres

Nature

Assiette de cotisation

Part salariale

Part patronale

Cotisation Retraite Tr. 1/A
(toute entreprise)

de 1 à 3.311euros

3,10%

4,65%

AGFF Tr. 1/A
(toute entreprise)

de 1 à 3.311 euros

0,80%

1,20%

Cotisation Retraite Tr. 2
(cas général)

de 3.311 à 9.933 euros

8,10%

12,15%

AGFF Tr. 2
(toute entreprise)

de 3.311 à 26.488 euros

0,90%

1,30%

Cotisations de retraite et prévoyance complémentaire des cadres

Les tranches de cotisation

Assiette

Part salariale

Part patronale

Tranche A

Retraite :
minimum obligatoire

3,10%

4,65%

AGFF

0,80%

1,20%

Tranche B

Prévoyance :
minimum obligatoire

7,80%

12,75%

AGFF

0,90%

1,30%

Retraite :
minimum obligatoire

8,10%

12,15%

Tranche C

APEC***

0,024%

0,036%

AGFF

0,90%

1,30%

Retraite :
minimum obligatoire

7,80%
à défaut d'accord d'entreprise

12,75%
à défaut d'accord d'entreprise

Prévoyance :
minimum obligatoire

0,036%**

0,024%**

Tranche A+B+C

Contribution exceptionnelle temporaire (CET)

0,13%

0,22%

** : Jusqu'au taux de 20%, la répartition est décidée au sein de l'entreprise. De 20 à 20,55%, la répartition est de 0,36% à la charge du salarié et 0,19% à la charge de l'employeur.

A noter que sont soumises au forfait social de 8%, les contributions des employeurs destinées à financer des prestations de retraite supplémentaire (à l'exclusion des retraites chapeau déjà assujetties par ailleurs à une cotisation spécifique), ainsi que les contributions des employeurs destinées au financement des prestations de prévoyance complémentaire.

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